Tính lương thực nhận sau bảo hiểm và thuế TNCN, hoặc tính ngược từ Net sang Gross. Có biểu thuế mới và biểu cũ để đối chiếu.
Lương Net = Gross − bảo hiểm bắt buộc của người lao động − thuế TNCN. Thu nhập tính thuế = Gross − bảo hiểm − giảm trừ gia cảnh, sau đó áp biểu lũy tiến từng phần.
| Bậc | Biểu mới (kỳ 2026) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% |
Biểu cũ (đến hết kỳ 2025) có 7 bậc: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35% với giảm trừ 11 triệu và 4,4 triệu/người phụ thuộc.
Lương Gross 30 triệu, không người phụ thuộc, biểu mới: bảo hiểm 10,5% = 3,15 triệu; thu nhập tính thuế = 30 − 3,15 − 15,5 = 11,35 triệu; thuế = 10 × 5% + 1,35 × 10% = 0,635 triệu; Net = 26,215 triệu đồng.
Hiểu thứ tự này, bạn tự kiểm tra được bất kỳ bảng lương nào.
Là tổng thu nhập theo hợp đồng trước khi trừ bảo hiểm và thuế. Chỉ tính các khoản thật sự chịu thuế và có đóng bảo hiểm khi nhập vào công cụ.
Gồm BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%, tổng 10,5%, tính trên lương đóng bảo hiểm (có sàn theo lương tối thiểu vùng và trần theo quy định). Lương đóng bảo hiểm có thể khác Gross.
Bằng thu nhập sau khi trừ bảo hiểm, đã loại các khoản được miễn thuế theo quy định.
15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15). Phần còn lại là thu nhập tính thuế.
Thu nhập tính thuế chia thành từng bậc, mỗi bậc một thuế suất. Net bằng Gross trừ bảo hiểm và thuế TNCN.
Ví dụ minh họa (tình huống chung): lương Gross 30 triệu đồng, có một người phụ thuộc, bảo hiểm tính trên Gross. Bảo hiểm 10,5% là 3,15 triệu. Thu nhập tính thuế: 30 − 3,15 − 15,5 − 6,2 = 5,15 triệu, nằm trọn trong bậc 5% nên thuế khoảng 0,2575 triệu. Net khoảng 26,59 triệu đồng. So với ví dụ không có người phụ thuộc ở phần trên, thêm một người phụ thuộc làm thuế giảm rõ rệt. Hãy nhập lại cùng số liệu vào công cụ để đối chiếu.
Công cụ không tự tách các khoản miễn thuế. Bạn cần loại các khoản này khỏi số nhập vào theo quy định hiện hành rồi mới tính.
Các khoản thưởng nhận một lần được tính vào thu nhập của tháng nhận. Hãy nhập thu nhập từng tháng thay vì chia đều, nếu muốn biết tháng đó thực nhận bao nhiêu.
Công cụ áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Trường hợp còn lại có cách khấu trừ khác, cần đối chiếu văn bản hiện hành.
Kết quả là số ước tính theo tháng. Kỳ tính thuế 2025 vẫn đối chiếu theo mức giảm trừ và biểu cũ nên đừng áp mức 15,5 triệu cho quyết toán năm 2025. Xem quyết toán thuế TNCN.
Nhiều doanh nghiệp nhỏ chào mức lương thực nhận (Net) cho nhân viên. Muốn biết chi phí thật, bạn cần tính ngược ra Gross rồi cộng phần bảo hiểm doanh nghiệp đóng, xem công cụ tính bảo hiểm xã hội. Khi Net tăng thêm một khoản, Gross phải tăng nhiều hơn vì phần tăng thêm chịu thêm thuế và bảo hiểm. Vì vậy hợp đồng nên ghi rõ mức lương là Gross hay Net để tránh hiểu sai về sau.
Cần bảng tính cho nhiều nhân sự? Xem mẫu bảng lương Excel. Về chính sách thuế thu nhập, đọc thêm kiến thức thuế TNCN.
Công cụ chỉ ước tính để tham khảo. Lương, phụ cấp và đối tượng chịu thuế của từng đơn vị cần được kế toán đối chiếu hồ sơ và văn bản hiện hành tại thời điểm thực hiện.
Gửi thông tin cơ bản, Khang Hà sẽ phản hồi để xác định bước cần làm trước. Nội dung website mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn cho từng trường hợp.
Hotline: 0865.304.137
72/28 Y Nuê, phường Ea Kao, tỉnh Đắk Lắk
ketoankhangha.com · Fanpage: Daykemketoanbmt
Để lại thông tin, Khang Hà gọi lại để trao đổi nội dung, lịch và chi phí phù hợp.
