Ví dụ minh họa
Tính nhanh GTGT phải nộp trong một kỳ
Ví dụ minh họa (số liệu giả định, không phải khách hàng thật). Một công ty thương mại trong kỳ có doanh thu bán hàng chưa thuế 400 triệu đồng, thuế suất 10%, thuế GTGT đầu ra là 40 triệu đồng. Tiền hàng mua vào chưa thuế là 250 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn là 25 triệu đồng.
- Bước 1: soát từng hóa đơn mua vào xem có đủ điều kiện khấu trừ không (đúng tên, mã số thuế, đúng kỳ, có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với khoản từ 5 triệu đồng).
- Bước 2: giả sử một hóa đơn 5,5 triệu đồng trả bằng tiền mặt, thuế đầu vào 0,5 triệu đồng bị loại. Thuế đầu vào được khấu trừ còn 24,5 triệu đồng.
- Bước 3: thuế phải nộp trong kỳ là 40 – 24,5 = 15,5 triệu đồng.
Khoản 0,5 triệu đồng bị loại không tự mất đi: doanh nghiệp vẫn cần xem xét khoản chi đó có được tính vào chi phí khi quyết toán thuế TNDN hay không. Hai thuế có điều kiện riêng, cần xét tách bạch.
Con số trong ví dụ chỉ để minh họa cách tính. Thuế suất, điều kiện khấu trừ và chứng từ cần đối chiếu theo văn bản hiện hành và đặc thù từng hợp đồng.
