Nhập ngành nghề và doanh thu để ước tính thuế GTGT, TNCN theo quy định mới. So sánh hai phương pháp tính TNCN ngay trên trang.
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh được bãi bỏ từ 01/01/2026; hộ kê khai theo doanh thu thực tế. Công cụ áp dụng các quy tắc sau (đối chiếu văn bản hiện hành trước khi nộp hồ sơ):
| Nhóm ngành | Tỷ lệ GTGT | TNCN – PP1 |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% × (DT − 1 tỷ) |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL | 3% | 1,5% × (DT − 1 tỷ) |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 5% | 2% × (DT − 1 tỷ) |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% × (DT − 1 tỷ) |
| Cho thuê bất động sản (trừ lưu trú) | 5% | 5% × (DT − 1 tỷ) |
Phương pháp 2 áp dụng cho mọi ngành: (doanh thu − chi phí) × 15% khi doanh thu 1–3 tỷ.
Ví dụ 1 – bán lẻ, doanh thu 2 tỷ: GTGT = 2 tỷ × 1% = 20 triệu. TNCN PP1 = (2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 5 triệu, tổng 25 triệu. Nếu chi phí chứng từ 1,7 tỷ thì PP2 = 0,3 tỷ × 15% = 45 triệu, nên PP1 có lợi hơn.
Ví dụ 2 – cho thuê nhà, doanh thu 1,08 tỷ: GTGT = 5% × 1,08 tỷ = 54 triệu. TNCN = (1,08 tỷ − 1 tỷ) × 5% = 4 triệu.
Mỗi con số trả lời một câu hỏi khác nhau, đừng cộng gộp khi chưa hiểu từng phần.
| Kết quả | Cách tính | Dùng để | Đừng hiểu là |
|---|---|---|---|
| GTGT ước tính | Doanh thu cả năm nhân tỷ lệ theo nhóm ngành, khi doanh thu vượt ngưỡng không chịu thuế | Dự trù tiền thuế cần để dành trong năm | Số tiền nộp một lần; thực tế khai theo từng kỳ |
| TNCN phương pháp 1 | Phần doanh thu vượt ngưỡng nhân tỷ lệ TNCN của nhóm ngành | Mức tối thiểu cần tính nếu chọn cách tính theo doanh thu | Thuế trên toàn bộ doanh thu |
| TNCN phương pháp 2 | (Doanh thu trừ chi phí hợp lý có chứng từ) nhân thuế suất theo công cụ | So sánh với phương pháp 1 | Lợi nhuận kế toán; chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ thì không đưa vào |
Điểm hòa vốn nằm ở lợi nhuận: nếu lợi nhuận thực tế (sau chi phí có chứng từ) thấp hơn một mức nhất định thì phương pháp 2 cho thuế TNCN nhỏ hơn. Ví dụ minh họa (tình huống chung, không phải khách hàng thật): hộ kinh doanh dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu, doanh thu 1,5 tỷ đồng/năm. Phương pháp 1: 2% × (1,5 tỷ − 1 tỷ) = 10 triệu đồng. Phương pháp 2 với thuế suất 15%: thuế bằng 10 triệu khi lợi nhuận khoảng 66,7 triệu đồng, tức chi phí có chứng từ phải từ khoảng 1,43 tỷ trở lên thì phương pháp 2 mới rẻ hơn. Với phần lớn hộ dịch vụ có chi phí thấp, phương pháp 1 thường gọn hơn.
Công cụ tính theo năm để lập kế hoạch. Quy định cụ thể về điều kiện được chọn phương pháp, thời gian áp dụng liên tục và kỳ khai cần đối chiếu Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) và văn bản hướng dẫn hiện hành tại thời điểm thực hiện.
Công cụ nhận một nhóm ngành chính. Hộ vừa bán hàng vừa làm dịch vụ cần tách doanh thu theo từng nhóm trên sổ sách, rồi mới tính từng phần. Sổ doanh thu theo nhóm ngành có thể tham khảo ở mẫu sổ hộ kinh doanh.
Với giao dịch qua sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán, thuế có thể do sàn khấu trừ và nộp thay theo quy định. Doanh thu này không nên cộng trùng khi tự khai; hãy đối chiếu chứng từ khấu trừ.
Thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường (nếu có), tiền phạt hoặc tiền chậm nộp không nằm trong kết quả.
Phương pháp 2 chỉ hữu ích khi chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và sổ sách đầy đủ. Công cụ không kiểm tra tính hợp lệ của từng khoản.
Cộng doanh thu từ sổ, hóa đơn, sao kê ngân hàng trước khi nhập vào công cụ; số ước tính chỉ đúng khi doanh thu đầu vào đúng.
Nhóm ngành quyết định tỷ lệ GTGT và TNCN. Ngành hỗn hợp cần tách doanh thu, không gộp một tỷ lệ.
Hộ càng gần hoặc vượt ngưỡng 1 tỷ đồng càng cần theo dõi doanh thu lũy kế hằng tháng, vì nghĩa vụ hóa đơn điện tử và loại sổ kế toán có thể thay đổi. Xem hóa đơn điện tử.
Ghi sổ đúng loại theo cách tính thuế và nhớ hạn khai theo kỳ. Theo dõi lịch nộp thuế.
Khang Hà hỗ trợ kế toán thuế hộ kinh doanh; bạn cũng có thể đọc thêm tại mục kiến thức thuế hộ kinh doanh.
Gửi thông tin cơ bản, Khang Hà sẽ phản hồi để xác định bước cần làm trước. Nội dung website mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn cho từng trường hợp.
Hotline: 0865.304.137
72/28 Y Nuê, phường Ea Kao, tỉnh Đắk Lắk
ketoankhangha.com · Fanpage: Daykemketoanbmt
Để lại thông tin, Khang Hà gọi lại để trao đổi nội dung, lịch và chi phí phù hợp.
