Biết ngay số tiền chậm nộp và tổng cần nộp khi nộp thuế sau hạn. Tính theo mức 0,03% mỗi ngày.
Tiền chậm nộp = số thuế chậm nộp × 0,03% × số ngày chậm nộp. Số ngày tính từ ngày liền sau hạn nộp đến ngày liền kề trước ngày nộp tiền vào ngân sách (không tính ngày nộp tiền).
Nộp chậm 100 triệu đồng trong 10 ngày: 100.000.000 × 0,03% × 10 = 300.000 đồng; tổng nộp 100.300.000 đồng.
Hai khoản này hay bị nhầm. Tiền chậm nộp là khoản tính theo thời gian trên số thuế nộp muộn, mang tính bù đắp việc ngân sách chậm nhận tiền. Phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế (ví dụ nộp tờ khai quá hạn) là khoản xử phạt riêng, không tính theo ngày trên số thuế. Công cụ này chỉ tính khoản thứ nhất.
Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, mức tiền chậm nộp là 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Luật Quản lý thuế 108/2025 có hiệu lực từ 1/7/2026 thay thế luật cũ; các nguồn tổng hợp ghi nhận Chính phủ có thể điều chỉnh mức này theo từng thời kỳ. Vì vậy hãy kiểm tra mức đang áp dụng tại thời điểm tính trước khi dựa vào kết quả.
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế về Điều 59 (sửa đổi 2024), thời gian tính liên tục từ ngày liền kề sau hạn nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ được nộp vào ngân sách. Nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp. Số ngày lệch một ngày so với thông báo của cơ quan thuế thường do cách đếm này, nên đối chiếu khi kết quả không khớp.
| Tình huống | Hướng xử lý | Lưu ý |
|---|---|---|
| Nộp tiền thuế GTGT, TNCN quá hạn nộp | Nộp ngay số thuế còn thiếu cộng tiền chậm nộp | Nộp càng sớm, tiền chậm nộp càng ít |
| Thuế quyết toán nộp thiếu, phát hiện sau | Nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp tính từ ngày liền sau hạn quyết toán | Lập tờ khai bổ sung nếu số kê khai sai |
| Cơ quan thuế thông báo nợ thuế | Đối chiếu số ngày và số tiền trong thông báo với công cụ | Sau một thời hạn nhất định cơ quan thuế phải thông báo số tiền và ngày chậm nộp |
| Nộp một phần | Tiền chậm nộp tính trên phần còn thiếu theo từng thời điểm | Tách tính theo từng đoạn thời gian nếu số nợ thay đổi |
| Được gia hạn nộp thuế theo quyết định | Hạn mới theo quyết định gia hạn, không tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn nếu đúng điều kiện | Giữ quyết định gia hạn làm hồ sơ |
| Khai thuế muộn nhưng nộp tiền đúng hạn | Không phát sinh tiền chậm nộp, nhưng có thể bị phạt chậm nộp hồ sơ | Công cụ không tính khoản phạt |
Ví dụ minh họa (số giả định): nợ 50 triệu đồng chậm 12 ngày, tiền chậm nộp là 50.000.000 nhân 0,03% nhân 12, bằng 180.000 đồng. Mức phạt vi phạm hành chính về khai thuế do Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi) quy định, tính riêng. Hãy đối chiếu văn bản hiện hành tại thời điểm thực hiện.
Hai hạn có thể khác nhau tùy loại thuế. Tính từ hạn nộp tiền, không phải hạn nộp tờ khai.
Hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp; tính từ hạn sau điều chỉnh.
Số tiền chậm nộp còn treo trên tài khoản thuế và tiếp tục phát sinh.
Chỉ tính trên phần chưa nộp, theo từng thời điểm.
Mức 0,03% mỗi ngày có thể thay đổi theo văn bản mới. Kiểm tra trước khi nộp.
Cách hiệu quả nhất là có lịch hạn nộp từng loại thuế. Cuối năm, dùng checklist quyết toán cuối năm và xem quyết toán thuế cuối năm. Nếu hồ sơ thuế còn thiếu hoặc khai sai nhiều kỳ, rà soát hồ sơ thuế giúp liệt kê khoản cần nộp bổ sung. Khi đã bị thông báo hoặc kiểm tra, xem hỗ trợ thanh tra, kiểm tra thuế. Các công cụ khác ở công cụ kế toán thuế.
Gửi thông tin cơ bản, Khang Hà sẽ phản hồi để xác định bước cần làm trước. Nội dung website mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn cho từng trường hợp.
Hotline: 0865.304.137
72/28 Y Nuê, phường Ea Kao, tỉnh Đắk Lắk
ketoankhangha.com · Fanpage: Daykemketoanbmt
Để lại thông tin, Khang Hà gọi lại để trao đổi nội dung, lịch và chi phí phù hợp.
