Thuế hộ kinh doanh năm 2026 thay đổi những gì?
Từ 01/01/2026, cơ chế thuế khoán đã bị bãi bỏ, hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế, kèm yêu cầu sổ sách và hóa đơn rõ ràng hơn. Văn bản thường được nhắc tới gồm Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực 05/03/2026) và Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành 29/04/2026, áp dụng từ 01/01/2026) sửa đổi, trong đó ngưỡng được nâng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm. Chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Chính sách liên tục được hướng dẫn thêm, vì vậy hãy xem ngày cập nhật ở đầu bài và đối chiếu văn bản hiện hành hoặc cơ quan thuế quản lý trước khi quyết định.
Bốn nhóm doanh thu cần nhớ
- Nhóm 1 – đến 1 tỷ đồng/năm: không phải nộp GTGT và TNCN. Hộ vẫn ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu theo hướng dẫn (thường mỗi năm một lần, chậm nhất 31/01 năm sau, theo mẫu 01/TKN-CNKD; hộ mới ra kinh doanh có thể thông báo theo hai kỳ).
- Nhóm 2 – trên 1 đến 3 tỷ đồng: kê khai thuế; TNCN có hai cách tính để chọn.
- Nhóm 3 – trên 3 đến 50 tỷ đồng: tính TNCN theo thu nhập tính thuế với thuế suất 17%.
- Nhóm 4 – trên 50 tỷ đồng: tính theo thu nhập tính thuế với thuế suất 20%.
Khi doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ, hộ chuyển sang kê khai kể từ quý phát sinh mức vượt. Ngưỡng tính chung cho cả hộ, không nhân lên theo số địa điểm kinh doanh.
Cách tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
Thuế GTGT = doanh thu tính thuế GTGT × tỷ lệ theo ngành (tính trên tổng doanh thu, không chỉ phần vượt ngưỡng).
Thuế TNCN, cách 1 (doanh thu trên 1 đến 3 tỷ, không xác định được chi phí): (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ TNCN theo ngành.
Thuế TNCN, cách 2 (có sổ sách, chứng từ chi phí): (doanh thu − chi phí được trừ) × 15% với doanh thu trên 1 đến 3 tỷ; 17% với trên 3 đến 50 tỷ; 20% với trên 50 tỷ.
Chủ hộ nên tính thử cả hai cách; cách đã chọn thường phải giữ ổn định trong một số năm theo hướng dẫn. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh của Khang Hà để so sánh nhanh.
Chi phí nào được trừ khi tính theo thu nhập?
Thường gồm nguyên vật liệu, tiền lương nhân viên, khấu hao, thuê dịch vụ ngoài, lãi vay và các chi phí phục vụ trực tiếp kinh doanh, có chứng từ hợp lệ. Không được trừ: lương của chủ hộ, chi phí không hóa đơn, tiền phạt, chi tiêu cá nhân và gia đình. Khoản chi lớn cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo mức quy định.
Hóa đơn điện tử và sổ sách
- Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống: không bắt buộc hóa đơn điện tử; có thể đăng ký nếu muốn và đủ điều kiện.
- Doanh thu trên 1 tỷ: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế; thời hạn đăng ký thường là 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng.
Về sổ sách theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ thuộc nhóm không nộp GTGT và TNCN dùng sổ doanh thu (mẫu S1a-HKD); hộ lớn hơn dùng thêm sổ chi phí, nghĩa vụ thuế… theo mẫu hướng dẫn. Người làm kế toán cho hộ không bắt buộc có chứng chỉ hành nghề. Bạn có thể tham khảo mẫu sổ doanh thu, chi phí hộ kinh doanh của Khang Hà.
Bán hàng online và sàn thương mại điện tử
Nếu bán qua sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán, sàn có thể khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch. Với kênh khác (Facebook, Zalo, website riêng…), chủ hộ tự kê khai và nộp. Hãy đối chiếu báo cáo của sàn với sổ doanh thu mỗi tháng để tránh tính trùng hoặc bỏ sót.
Giai đoạn chuyển tiếp năm 2026
- Rà lại doanh thu từng tháng để biết mình thuộc nhóm nào theo ngưỡng mới 1 tỷ.
- Hộ nhóm 1 đã nộp tờ khai hoặc tiền thuế theo ngưỡng cũ có thể được hướng dẫn bù trừ, hoàn trả hoặc điều chỉnh; hãy làm việc với cơ quan thuế quản lý.
- Nếu muốn trừ chi phí khi tính thuế, chuẩn bị bảng kiểm kê hàng tồn kho, thiết bị theo hướng dẫn chuyển tiếp.
- Đăng ký công cụ hóa đơn nếu thuộc diện bắt buộc.
5 việc nên làm ngay
- Chốt doanh thu lũy kế năm nay và xác định nhóm.
- Nếu trên 1 tỷ: so sánh hai cách tính TNCN bằng số liệu thật.
- Thiết lập sổ doanh thu và nơi lưu chứng từ theo tháng.
- Kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử.
- Ghi lịch kê khai (xem Lịch nộp thuế).
