Thuế TNDN: xác định thu nhập tính thuế và chi phí được trừ đúng cách

Thuế TNDN tính trên gì?

Thuế TNDN đánh trên thu nhập tính thuế, không phải trên doanh thu. Cách xác định chung: thu nhập chịu thuế = doanh thu − chi phí được trừ + thu nhập khác; sau đó trừ các khoản lỗ được chuyển (nếu có) rồi nhân thuế suất.

Chi phí được trừ cần đáp ứng điều kiện gì?

• Chi phí thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, đúng tên và mã số thuế doanh nghiệp.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với khoản chi đạt mức quy định.
• Không thuộc nhóm bị loại trừ như tiền phạt vi phạm hành chính, chi tiêu không phục vụ kinh doanh, khoản vượt mức khống chế (lãi vay, phúc lợi, khấu hao…).

Tạm nộp theo quý và quyết toán năm

Doanh nghiệp tạm tính và nộp thuế theo quý (nộp tiền, không bắt buộc nộp tờ khai tạm tính tùy quy định thời điểm). Sau năm tài chính, lập tờ khai quyết toán cùng báo cáo tài chính. Số tạm nộp thường cần đạt tỷ lệ tối thiểu so với số phải nộp cả năm để tránh bị tính chậm nộp; kiểm tra tỷ lệ này trong văn bản hiện hành.

Ưu đãi và lỗ chuyển kỳ sau

Một số lĩnh vực, địa bàn hoặc quy mô được hưởng thuế suất ưu đãi, miễn giảm. Việc hưởng ưu đãi đi kèm điều kiện và hồ sơ rõ ràng, nên kế toán cần lưu đủ chứng từ ngay từ năm đầu. Lỗ phát sinh có thể được kết chuyển trừ vào thu nhập các năm sau trong thời hạn cho phép.

Những khoản thường bị loại khi kiểm tra

Chi phí thiếu hóa đơn, hóa đơn không khớp hoạt động kinh doanh, chi phí khấu hao tài sản không phục vụ kinh doanh, hoặc khoản chi cho cá nhân người quản lý. Doanh nghiệp nên rà soát trước thời điểm quyết toán để điều chỉnh sớm.