Đọc và phân tích báo cáo tài chính để hỗ trợ quyết định quản lý.
Những chỗ dễ sai trong thực tế.
Bảng cân đối, kết quả kinh doanh.
Thanh khoản, hiệu quả, đòn bẩy.
Phân tích lưu chuyển tiền.
Trình bày kết luận.
Tình huống minh họa, không gắn với khách hàng cụ thể.
Bối cảnh: Kế toán, chủ doanh nghiệp.
Vấn đề: Cần củng cố kỹ năng thực hành
Cách xử lý đúng: Học theo tình huống của chính đơn vị mình
Danh mục tham khảo, điều chỉnh theo trình độ đầu vào.
Trao đổi mục tiêu, kiểm tra nền tảng hiện có.
Học kèm 1–1, có bài tập sát thực tế.
Làm trên chứng từ, bảng tính hoặc phần mềm.
Chữa bài, tổng hợp lỗi thường gặp.
Lập được báo cáo tài chính mới chỉ là một nửa công việc. Nửa còn lại là đọc báo cáo để biết doanh nghiệp đang khỏe hay yếu ở đâu: lãi nhưng sao không có tiền, hàng tồn kho tăng có đáng lo không, vay ngân hàng thêm được không, công nợ khách hàng có đang kéo dài. Khóa phân tích báo cáo tài chính dạy cách biến các con số thành câu hỏi và nhận định có căn cứ, dùng được cho kế toán, chủ doanh nghiệp và người chuẩn bị hồ sơ vay vốn.
Bộ báo cáo thường gồm báo cáo tình hình tài chính (trước đây quen gọi là bảng cân đối kế toán; tên gọi theo chế độ kế toán áp dụng, xem thêm cập nhật Thông tư 99), báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh. Mỗi báo cáo trả lời một câu hỏi khác nhau, nên cần đọc cùng nhau.
| Nhóm | Chỉ số | Công thức thường dùng | Cách đọc |
|---|---|---|---|
| Thanh khoản | Hệ số thanh toán hiện hành | Tài sản ngắn hạn chia nợ ngắn hạn | Càng thấp, khả năng trả nợ ngắn hạn càng đáng lo; mức hợp lý tùy ngành |
| Thanh khoản | Hệ số thanh toán nhanh | (Tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho) chia nợ ngắn hạn | Bỏ hàng tồn kho vì khó chuyển ra tiền nhanh |
| Cơ cấu vốn | Nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu | Tổng nợ chia vốn chủ sở hữu | Cho biết mức dựa vào vay mượn; cao thì rủi ro lãi vay tăng |
| Hiệu quả hoạt động | Vòng quay hàng tồn kho | Giá vốn chia hàng tồn kho bình quân | Quay chậm có thể là hàng ế hoặc tồn kho quá mức |
| Hiệu quả hoạt động | Số ngày thu tiền bình quân | Phải thu bình quân chia doanh thu nhân số ngày | Dài hơn kỳ hạn bán chịu là dấu hiệu công nợ chậm |
| Sinh lời | Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu | Lợi nhuận chia doanh thu | So sánh theo thời gian và với doanh nghiệp cùng ngành |
| Sinh lời | ROA và ROE | Lợi nhuận chia tổng tài sản hoặc vốn chủ sở hữu bình quân | ROE cao nhờ đòn bẩy nợ cần xem thêm cơ cấu vốn |
Công thức và cách đặt tên chỉ số có thể khác nhau giữa các giáo trình và tổ chức tín dụng. Khi báo cáo cho ngân hàng hay đối tác, hãy nêu rõ công thức bạn dùng.
So cùng một khoản mục qua nhiều kỳ để thấy xu hướng: doanh thu tăng 20% nhưng phải thu tăng 60% là tín hiệu cần xem lại chính sách bán chịu.
Quy mọi khoản mục về tỷ lệ phần trăm của một mốc (tổng tài sản hoặc doanh thu) để thấy cơ cấu: hàng tồn kho chiếm bao nhiêu phần tài sản, chi phí bán hàng chiếm bao nhiêu phần doanh thu.
Chỉ số của doanh nghiệp chỉ có ý nghĩa khi so với kỳ trước, kế hoạch hoặc doanh nghiệp tương tự. Không có chuẩn chung cho mọi ngành vì kinh doanh nông sản, xây dựng hay dịch vụ có cơ cấu rất khác nhau.
Ví dụ minh họa chung chung với số liệu giả định, không phải của khách hàng nào. Một doanh nghiệp thương mại báo lãi trong kỳ nhưng tài khoản ngân hàng ngày càng mỏng.
Cách đọc này giúp kế toán đưa ra khuyến nghị cụ thể cho chủ doanh nghiệp thay vì chỉ nói “doanh thu có tăng”.
Một chỉ số đẹp có thể che dấu rủi ro ở chỗ khác. Cần đọc theo nhóm.
So chỉ số của doanh nghiệp xây dựng với bán lẻ sẽ cho kết luận sai.
Số liệu đầu vào sai thì phân tích đến đâu cũng sai. Đối chiếu công nợ, tồn kho, tiền trước khi phân tích.
Chính sách kế toán, các khoản vay, bên liên quan nằm ở thuyết minh.
Báo cáo phân tích chỉ có bảng số mà không có hành động đề xuất thì ít giá trị.
Để có số liệu phân tích đáng tin, báo cáo cần được lập đúng; doanh nghiệp cần hỗ trợ có thể xem dịch vụ lập báo cáo tài chính. Kỹ năng bảng tính nên học cùng Excel cho kế toán. Tư vấn lộ trình tại trang liên hệ.
Gửi thông tin cơ bản, Khang Hà sẽ phản hồi để xác định bước cần làm trước. Nội dung website mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn cho từng trường hợp.
Hotline: 0865.304.137
72/28 Y Nuê, phường Ea Kao, tỉnh Đắk Lắk
ketoankhangha.com · Fanpage: Daykemketoanbmt
Để lại thông tin, Khang Hà gọi lại để trao đổi nội dung, lịch và chi phí phù hợp.
